Вводится в действие с 1 января 2026 года.
В соответствии с подпунктом 5) пункта 1 статьи 161 Налогового кодекса Республики Казахстан ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Утвердить:
1) Требования к стандартному файлу проверки согласно приложению 1 к настоящему приказу;
2) Правила составления и предоставления стандартного файла проверки согласно приложению 2 к настоящему приказу.
2. Признать утратившим силу приказ Министра финансов Республики Казахстан от 19 декабря 2018 года № 1092 «Об утверждении формы стандартного файла проверки и правил его составления» (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 17991).
3. Комитету государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан в установленном законодательством Республики Казахстан порядке обеспечить:
1) государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан;
2) размещение настоящего приказа на интернет-ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан после его официального опубликования;
3) в течение десяти рабочих дней после государственной регистрации настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан предоставление в Департамент юридической службы Министерства финансов Республики Казахстан сведений об исполнении мероприятий, предусмотренных подпунктами 1) и 2) настоящего пункта.
4. Настоящий приказ вводится в действие с 1 января 2026 года и подлежит официальному опубликованию.
| Министр финансов Республики Казахстан |
М. Такиев |
| Приложение 1 к приказу Министр финансов Республики Казахстан от 3 октября 2025 года № 567 |
Требования к стандартному файлу проверки
1. Настоящие Требования к стандартному файлу проверки (далее – Требования) разработаны в соответствии с подпунктом 5) пункта 1 статьи 161 Налогового кодекса Республики Казахстан и устанавливают требования к стандартному файлу проверки.
2. Стандартный файл проверки – данные бухгалтерского учета в электронном формате, позволяющем осуществлять анализ посредством информационных систем налогового органа, включающий следующие требования:
данные бухгалтерского учета налогоплательщика (налогового агента);
данные налоговых деклараций, сформированные из информационных систем органов государственных доходов;
данные о происхождении товаров, работ и услуг, предоставляемые из информационных систем органов государственных доходов (в том числе сведения по электронным счетам-фактурам, внешнеэкономической деятельности, включая импорт, экспорт, страну происхождения товара, таможенные декларации, информации о производстве, обороте и реализации подакцизных товаров, а также иные сведения, прямо или косвенно связанные с определением происхождения товаров, работ и услуг).
3. Автоматизированное формирование стандартного файла проверки и (или) выгрузка данных в электронном виде осуществляется с использованием информации, указанной в абзацах третьем и четвертом пункта 2 настоящих Требований, содержащейся в информационной системе органов государственных доходов, включая данные бухгалтерского учета, налоговой отчетности, а также сведения, поступающие из интегрированных государственных информационных систем.
| Приложение 2 к приказу Министр финансов Республики Казахстан от 3 октября 2025 года № 567 |
Правила составления и предоставления стандартного файла проверки
Глава 1. Общие положения
1. Настоящие Правила составления и предоставления стандартного файла проверки (далее – Правила) разработаны в соответствии с подпунктом 5) пункта 1 статьи 161 Налогового кодекса Республики Казахстан и определяют порядок составления и предоставления налогоплательщиком (налоговым агентом) стандартного файла проверки.
2. Стандартный файл проверки применяется при проведении налоговой проверки.
Глава 2. Порядок составления и предоставления стандартного файла проверки
3. Стандартный файл проверки составляется налогоплательщиком (налоговым агентом) на бумажном и (или) электронном носителях в форматах «xml», «xlsx» имеющихся у налогоплательщика (налогового агента) при введениях бухгалтерского и налогового учета.
4. Стандартный файл проверки предоставляется налогоплательщиком (налоговым агентом) в органы государственных доходов на добровольной основе.
В случае выражения согласия на предоставление, указанный файл подлежит представлению в органы государственных доходов в течение 10 (десяти) календарных дней со дня вручения предписания о проведении налоговой проверки путем направления согласия между органом государственных доходов и налогоплательщиком (налоговым агентом) на предоставление согласия стандартного файла проверки по форме согласно приложению 1 к настоящим Правилам.
5. При проведении налоговой проверки налогоплательщик (налоговый агент) предоставляет стандартный файл проверки в органы государственных доходов по форме согласно приложению 2 к настоящим Правилам.
| Приложение 1 к Правилам составления и предоставления стандартного файла проверки |
Форма
Согласие между органом государственных доходов и налогоплательщиком (налоговым агентом) на предоставление согласия стандартного файла проверки
В соответствии с подпунктом 5) пункта 1 статьи 161 Налогового кодекса Республики Казахстан
_______________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________
(наименование органа государственных доходов, код, адрес налогового органа)
Согласие с _______________________________________________________________
(наименование налогоплательщика (налогового агента), адрес, фамилия, имя и отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) руководителя проверяемого субъекта)
Индивидуальный идентификационный номер/бизнес-идентификационный номер
________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________
(адрес места нахождения, указанного в регистрационных данных)
Форма проверки _______________________________________________________
(комплексная, тематическая)
Основание проверки (предписание) _______________________________________
(№, дата)
Проверяемый период: с «__»_____20__ года по «__»______20__ года.
____________________________________ __________________ ___________________
(фамилия, имя и отчество (подпись, печать) (дата, число, месяц)
(если оно указано в документе,
удостоверяющем личность)
руководителя проверяемого субъекта)
| Приложение 2 к Правилам составления и предоставления стандартного файла проверки |
|
| Форма |
Приложение 1. Сверка данных формы КПН и НДС по доходам
№ 1.1 «Сводные данные по КПН»
1. БИН/ ИИН*________________________________________________________________
2. ФИО** (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) или наименование налогоплательщика __________________________________________________________________
3. Период: Конец периода: ___________ (ДД.ММ.ГГГГ)
Начало периода: ___________(ДД.ММ.ГГГГ)
тенге
|
Налогоплательщик |
Итого |
||
|
Доход (КПН) |
Сумма дохода по БУ |
Сумма дохода по НУ |
Расхождение между БУ и НУ |
|
Код строки (КПН) |
|||
|
Вид дохода (КПН) |
|||
|
Код строки (КПН) |
|||
|
Вид дохода (КПН) |
|||
|
Код строки (КПН) |
|||
|
Вид дохода (КПН) |
|||
|
Всего |
|||
№ 1.2 «Сводные данные по НДС»
1. БИН/ ИИН*_________________________________________________________________
2. ФИО** (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) или наименование налогоплательщика ____________________________________________________________
3. Период: Конец периода: ___________ (ДД.ММ.ГГГГ)
Начало периода: ___________(ДД.ММ.ГГГГ)
тенге
|
Налогоплательщик |
Итого |
|||
|
Вид оборота по реализации (НДС) |
Сумма оборота БУ |
Сумма оборота НУ |
Сумма НДС |
Расхождение между БУ и НУ |
|
Код строки (НДС) |
||||
|
Вид оборота (НДС) |
||||
|
Код строки (НДС) |
||||
|
Вид оборота (НДС) |
||||
|
Код строки (НДС) |
||||
|
Вид оборота (НДС) |
||||
|
Всего |
||||
№ 1.3 «Сверка показателей между КПН и НДС»
1. БИН/ ИИН*_____________________________________________________________
2. ФИО** (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) или
наименование налогоплательщика ____________________________________________
3. Период: Конец периода: ___________ (ДД.ММ.ГГГГ)
Начало периода: ___________(ДД.ММ.ГГГГ)
тенге
|
Налогоплательщик |
Итого |
Итого |
|||||||||||||||
|
Причины расхождений |
Данные по КПН |
Данные по НДС |
Расхождение между данными КПН и НДС |
Причины расхождений |
|||||||||||||
|
Документ-основание |
Сумма дохода по БУ |
Сумма дохода по НУ |
Расхождение между БУ и НУ |
Сумма оборота БУ |
Сумма оборота НУ |
Сумма НДС |
Расхождение между БУ и НУ |
Это вознаграждение по депозитам |
Это реализация ОС |
Это поступление денежных средств |
Это доход от курсовой разницы |
Это доход в иностранной валюте |
Это доход не от реализации товара |
Это ручная корректировка |
Другие причины |
||
|
Наименование дохода |
|||||||||||||||||
|
Вид, номер и дата первичного документа |
Рег.номер и дата электронной счет — фактуры |
||||||||||||||||
|
Наименование дохода |
|||||||||||||||||
|
Вид, номер и дата первичного документа |
Рег.номер и дата электронной счет — фактуры |
||||||||||||||||
|
Наименование дохода |
|||||||||||||||||
|
Вид, номер и дата первичного документа |
Рег.номер и дата электронной счет — фактуры |
||||||||||||||||
|
Всего |
|||||||||||||||||
Приложение 2. «Сверка данных формы КПН и НДС по расходам»
№ 2.1 «Сводные данные по КПН»
1. БИН/ ИИН*______________________________________________________________
2. ФИО** (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) или
наименование налогоплательщика _____________________________________________
3. Период: Конец периода: ___________ (ДД.ММ.ГГГГ)
Начало периода: ___________(ДД.ММ.ГГГГ)
тенге
|
Налогоплательщик |
Итого |
||
|
КПН Статья затрат |
Сумма расхода по БУ |
Сумма расхода (вычет) по НУ |
Расхождение между БУ и НУ |
|
Код строки (КПН) |
|||
|
Вид вычета (КПН) |
|||
|
Код строки (КПН) |
|||
|
Вид вычета (КПН) |
|||
|
Код строки (КПН) |
|||
|
Вид вычета (КПН) |
|||
|
Всего |
|||
№ 2.2 «Сводные данные по НДС»
1. БИН/ ИИН*_____________________________________________________________
2. ФИО** (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) или
наименование налогоплательщика ____________________________________________
3. Период: Конец периода: ___________ (ДД.ММ.ГГГГ)
Начало периода: ___________(ДД.ММ.ГГГГ)
тенге
|
Налогоплательщик |
Итого |
|||
|
Вид оборотов по приобретению (НДС) |
Сумма оборота БУ |
Сумма оборота НУ |
Сумма НДС |
Расхождение между БУ и НУ |
|
Код строки (НДС) |
||||
|
Вид оборота (НДС) |
||||
|
Код строки (НДС) |
||||
|
Вид оборота (НДС) |
||||
|
Код строки (НДС) |
||||
|
Вид оборота (НДС) |
||||
|
Всего |
||||
№ 2.3 «Сверка показателей формы по КПН и НДС»
1. БИН/ ИИН*_____________________________________________________________
2. ФИО** (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) или
наименование налогоплательщика ___________________________________________
3. Период: Конец периода: ___________ (ДД.ММ.ГГГГ)
Начало периода: ___________(ДД.ММ.ГГГГ)
тенге
|
Налогоплательщик |
Итого |
|||||||||||||
|
Данные по КПН |
Данные по НДС |
Расхождение между данными КПН и НДС |
Причины расхождений |
|||||||||||
|
Документ-основание |
Сумма рахода по БУ |
Сумма расхода (вычет) по НУ |
Расхождение между БУ и НУ |
Сумма оборота БУ |
Сумма оборота НУ |
Сумма НДС |
Расхождение между БУ и НУ |
Это последующее начисление НДС |
Это приобретение ОС |
Это комиссия банка |
Это ручная корректировка |
Это отложенное принятие НДС к зачету |
Другие причины |
|
|
Наименование расхода (вычета) |
||||||||||||||
|
Вид, номер и дата первичного документа |
||||||||||||||
|
Наименование расхода (вычета) |
||||||||||||||
|
Вид, номер и дата первичного документа |
||||||||||||||
|
Наименование расхода (вычета) |
||||||||||||||
|
Вид, номер и дата первичного документа |
||||||||||||||
|
Всего |
||||||||||||||
Приложение 3. «Сверка вычета по налогам и платежам в бюджет, по отчислениям в ГФСС, ФСМС, ОПВР»
1. БИН/ ИИН*_____________________________________________________________
2. ФИО** (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) или
наименование налогоплательщика ____________________________________________
3. Период: Конец периода: ___________ (ДД.ММ.ГГГГ)
Начало периода: ___________(ДД.ММ.ГГГГ)
тенге
|
Код строки |
Вид налога, КБК |
Данные бух. учета |
Данные налогового учета |
|||||||||||
|
Сумма начальный остаток (БУ) |
Затраты по начисленному налогу (БУ) |
Уплаченный налог (БУ) |
Возврат налога (БУ) |
Сумма конечный остаток (БУ) |
Сумма вычета (БУ) |
Сумма начальный остаток |
Затраты по начисленному налогу |
Уплаченный налог |
Возврат налога |
Сумма конечный остаток |
Сумма вычета |
Расхождение (начальный остаток) |
||
|
Код строки (КПН) |
||||||||||||||
|
Код строки (КПН) |
Наименование, вид налога, обязательные отчисления и взносы |
|||||||||||||
|
Код строки (КПН) |
Наименование, вид налога, обязательные отчисления и взносы |
|||||||||||||
|
Код строки (КПН) |
||||||||||||||
|
Код строки (КПН) |
Наименование, вид налога, обязательные отчисления и взносы |
|||||||||||||
|
Код строки (КПН) |
Наименование, вид налога, обязательные отчисления и взносы |
|||||||||||||
|
Итого |
||||||||||||||
Продолжение таблицы
|
Расхождение |
||||
|
Расхождение (начисленный налог) |
Расхождение (уплаченный налог) |
Расхождение (возврат налога) |
Расхождение (конечный остаток) |
Расхождение (сумма вычета) |
Приложение 4. «Сверка вычетов по фиксированным активам»
1. БИН/ ИИН*_______________________________________________________________
2. ФИО** (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) или
наименование налогоплательщика _____________________________________________
3. Период: Конец периода: ___________ (ДД.ММ.ГГГГ)
Начало периода: ___________(ДД.ММ.ГГГГ)
тенге
|
Налогоплательщик |
Данные бухгалтерского учета |
||||||||||||||||||
|
Группа фиксированных активов |
Начальный остаток БУ |
Увеличение стоимости БУ |
Уменьшение стоимости |
Конечный остаток БУ |
Реализация БУ |
Списание БУ |
Стоимость на начало |
||||||||||||
|
Фиксированный актив |
Группа ОС |
Код КОФ |
Код КОФ. Название |
Ставка амортизации |
Амортизация БУ |
Уменьшение стоимости БУ |
|||||||||||||
|
Наименование группы основного средства |
|||||||||||||||||||
|
Наименование основного средства (фиксированного актива) |
Вид основного средства |
Код КОФ |
Наименование кода КОФ |
Ставка амортизации |
|||||||||||||||
|
Наименование группы основного средства |
|||||||||||||||||||
|
Наименование основного средства (фиксированного актива) |
Вид основного средства |
Код КОФ |
Наименование кода КОФ |
Ставка амортизации |
|||||||||||||||
|
Наименование группы основного средства |
|||||||||||||||||||
|
Наименование основного средства (фиксированного актива) |
Вид основного средства |
Код КОФ |
Наименование кода КОФ |
Ставка амортизации |
|||||||||||||||
|
Итого |
|||||||||||||||||||
Продолжение таблицы
|
Данные налогового учета |
|||||||||||||||||||
|
Поступление |
Принятые к учету приобретенные ранее |
Увеличение стоимости за счет ремонта |
Выбытие |
Перемещение |
Стоимость до корректировок |
Применяемая норма амортизации, % |
Предельная норма амортизации, % |
Амортизация (учетная) |
Текущий ремонт |
Ремонт (Преференции) |
Капитальный ремонт |
Погашение преференций |
|||||||
Продолжение таблицы
|
Данные налогового учета |
Расхождение между данными БУ и КПН |
||||||
|
Списание в пределах минимума(НУ) |
Списание при выбытии всех активов |
Доход от превышения стоимости выбывших ФА |
Стоимость на конец |
||||
Приложение 5. «НДС за нерезидента»
1. БИН/ ИИН*________________________________________________________
2. ФИО** (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) или наименование
налогоплательщика ____________________________________________
3. Период: Конец периода: ___________ (ДД.ММ.ГГГГ)
Начало периода: ___________(ДД.ММ.ГГГГ)
тенге
|
Период документа |
Сумма сделки |
||||||||||||
|
Контрагент |
Контрагент номер налоговой регистрации в стране резидентства |
Страна регистрации |
Документ поступления (номер и дата) |
Вид полученной работы (услуги) |
Оборот по документу поступления (валюта) |
Оборот по документу поступления (тенге) |
Сумма начисленного НДС |
Дата начисления НДС |
Дата уплаты в бюджет НДС |
Дата принятия к зачету НДС |
Валюта документа |
Сумма по документу в валюте |
Сумма по документу в тенге |
|
Итого |
|||||||||||||
Продолжение таблицы
|
Данные бухгалтерского учета |
Данные налогового учета |
Расхождение |
||||||
|
Сумма оборота (БУ) |
Начислено НДС (БУ) |
Принято к зачету НДС (БУ) |
Сумма оборота (НУ) |
Начислено НДС (НУ) |
Принято к зачету НДС (НУ) |
Расхождение (сумма оборота) |
Расхождение (начислено НДС) |
Расхождение (принято к зачету НДС) |
Приложение 6. «Универсальный регистр по доходам»
1. БИН/ ИИН*_______________________________________________________________
2. ФИО** (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) или
наименование налогоплательщика _____________________________________________
3. Период: Конец периода: ___________ (ДД.ММ.ГГГГ)
Начало периода: ___________(ДД.ММ.ГГГГ)
тенге
|
Налогоплательщик |
Сумма БУ (оборот) |
Сумма НДС |
Сумма НУ (оборот) |
Сумма НДС |
Расхождение между данными БУ и НУ (оборот) |
Расхождение между данными БУ и НУ (сумма НДС) |
Причина расхождения по обороту |
Причина расхождения по сумме НДС |
||||||||
|
Доход |
||||||||||||||||
|
Наименование контрагента (покупателя) |
БИН/ИИН контрагента |
Вид реализации товаров и работ (услуг) |
Регистратор-документ |
Счет-фактура бумажный |
Электронная счет-фактура |
|||||||||||
|
номер |
дата |
рег. номер ЭСФ |
дата совершение оборота |
дата выписки |
||||||||||||
|
Код строки (КПН) |
||||||||||||||||
|
Вид дохода (КПН) |
||||||||||||||||
|
Код строки (КПН) |
||||||||||||||||
|
Вид дохода (КПН) |
||||||||||||||||
|
Код строки (КПН) |
||||||||||||||||
|
Вид дохода (КПН) |
||||||||||||||||
|
Итого |
||||||||||||||||
Приложение 7. «Универсальный регистр по расходам»
1. БИН/ ИИН*_____________________________________________________________
2. ФИО** (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) или
наименование налогоплательщика ____________________________________________
3. Период: Конец периода: ___________ (ДД.ММ.ГГГГ)
Начало периода: ___________(ДД.ММ.ГГГГ)
тенге
|
Налогоплательщик |
Сумма БУ (оборот) |
Сумма НДС |
Сумма НУ (оборот) |
Сумма НДС |
Расхождение между данными БУ и НУ (оборот) |
Расхождение между данными БУ и НУ (сумма НДС) |
Причина расхождения по обороту |
Причина расхождения по сумме НДС |
|||||||||||
|
Расход |
|||||||||||||||||||
|
Наименование контрагента (поставщика) |
БИН/ИИН контрагента |
Вид приобретения товаров и работ (услуг) |
Регистратор-документ |
Счет-фактура бумажный |
Электронная счет-фактура |
||||||||||||||
|
номер |
дата |
рег. номер ЭСФ |
дата совершение оборота |
дата выписки |
|||||||||||||||
|
Код строки (КПН) |
|||||||||||||||||||
|
Вид вычета (КПН) |
|||||||||||||||||||
|
Код строки (КПН) |
|||||||||||||||||||
|
Вид вычета (КПН) |
|||||||||||||||||||
|
Код строки (КПН) |
|||||||||||||||||||
|
Вид вычета (КПН) |
|||||||||||||||||||
|
Итого |
|||||||||||||||||||
Примечание:
ДД.ММ.ГГГГ. – день, месяц, год;
ФСМС – Акционерное общество «Фонд социального медицинского страхования»;
БИН – бизнес — идентификационный номер;
БУ – бухгалтерский учет;
ИИН – индивидуальный идентификационный номер;
ОПВР – обязательные пенсионные взносы работодателя;
КПН – корпоративный подоходный налог;
НДС – налог на добавленную стоимость;
ГФСС – Акционерное общество «Государственный фонд социального страхования»;
ОС – основное средство;
КОФ – классификатор основных фондов;
НУ – налоговый учет;
ФИО – фамилия, имя и отчество;
ФА – фиксированный актив;
ЭСФ – электронный счет-фактура.